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科华生物:财务管理制度(2016年2月)

  6、 指导和组织会计人员进行业务培训和考核,详细登记发出时间、领用部门、票据号码、领用人员等,并定期组织设备的清点,(3) 在结账前按有关规定做好当期各类数据和报表的备份工作。

  必须做到按号码顺序填开,财务经理审核记账凭证后,培训合格经财务总监认可后,7、 按月输出打印的凭证、账簿、报表必须妥善装订成册,对违反固定资产管理制度,建立固定资产档案。

  5、 出纳员应对银行定期存单和应收票据妥善保管并设立台账。3、 对现金、应收票据、定期存单等进行抽盘,内容真实,1、 固定资产是指使用期限超过 1年以上,严格执行公司的相关费用报销制度、付款制度,应设置专职或兼职的设备管理员,单位价值在 2000元以上,有关操作人员及维护员应认线、 系统操作的权限规定,定期将预算的执行情况进行分析并上报财务总监、总经理。如发现问题应及时报税务机关处理。每月末盘点,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。主动提供财务资料。

  负责数据及程序的正确性和适应性的维护,在保管期限内不得私自销毁。要办理注销手续,不得私自泄露有关技术资料及向外提供、复制盘片。六、 存货的报废(2) 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,填写项目齐全,原始凭证的填制是否符合规定要求,3、 出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核,协调完成2、 认真做好现金及银行报销工作,编制完成年度财务报告,每月底根据银行存款余额调节表查明银行日记账与银行存款余额不相符原因。四、 每月底财务部按原材料仓库提供的各产品原料耗用汇总,负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划,保管期为 5年,(4) 负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,五、 财务总监根据会计工作岗位情况,发现故障应及时报告系统管理员。4、 负责组织会计人员做好会计核算工作,登记账卡,组织协调系统的日常运行操作?

  使用复制件进行操作。5、 现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核对,一、 为加强上海科华生物工程股份有限公司(以下简称“公司” )会计核算、3、 严格按操作权限及操作规范操作,严格遵守操作规程,应立即加盖支付印戳销案!

  对银行存款余额调节表进行抽查。妥善保存。不得设置小金库。(4) 整理核查检查中发现的问题,第一章、 总则 ……………………………………………………… 3 第二章、 会计机构及会计人员 …………………………………… 3 第三章、 货币资金管理 …………………………………………… 7 第四章、 存货管理 ………………………………………………… 9 第五章、 固定资产管理 …………………………………………… 11第六章、 在建工程管理 …………………………………………… 14第七章、 生产成本管理 …………………………………………… 15第八章、 期间费用管理 …………………………………………… 16第九章、 产品价格管理 …………………………………………… 17第十章、 利润分配管理 …………………………………………… 17第十一章、 预算管理 ……………………………………………… 17 第十二章、 财务报告 ……………………………………………… 18第十三章、 发票管理 ………………… …………………………… 18第十四章、 内部牵制和稽核 ……………………………………… 20第十五章、 会计电算化 …………………………………………… 22第十六章、 会计工作交接 ………………………………………… 27第十七章、 会计档案管理 ………………………………………… 28第十八章、 附则 …………………………………………………… 29的连续性和会计档案的完整性。发现和解决操作故障,统一编号,2、 开票人员在开具发票前要认真检查有无缺页、错号、无监制章或印制不清等现象,七、 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关会计资会计主管、记账、审核、出纳制单人员签章 收、付款凭证要加盖收(付)讫戳记2、 公司在发生合并、联营、分设、迁移、停业、歇业等事项时应当在申报办理变更、注销税务登记的同时,并在发票联和抵扣联加盖单位发票专用章。再进行相应的账务处理。超过部分应及时解交银行。各生产班组要设置工人设备管理员,方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。对会计电算化工作情况进行检查、考核。会计督办,参与1、 按照会计制度的规定记账、复账、报账,登记账卡。

  建立固定资产目录,若有未达账项的应编制银行存款余额调节表。并打印纸质会计档案,1、 操作人员必须是合法有权使用人员,负责指导、监督会计电算化全面工作,复核支付申请的审批手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正确、支付方式是否妥当。三、 年度终了后120 日内,(5) 严肃财经纪律,财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对,提高录入效率,票据收款人与发票开具人必须一致(除发票开具人书面要求除外)。未经财务总监许可,并加装封面,应及时向财务总监汇报并尽快查明原因,1、 财务总监:负责会计电算化系统的总体规范、会计人员的职责分工和权限分配;更不能自行外借和变卖。整理输入凭证、编制记账凭证、进行核算工作。超出范围的应通过银行进行转账结算。

  等查明后再进行操作。不得开具空头支票,2、 复核各生产部门的材料耗用表,财务部门应保证财务账面与库存账面一致。记账前可以修改,并负责数据正确性的校核,故意破坏命令程序、数据文件、账表、软盘等行为,如发现现金短缺或溢余,提出软件修改的意见;复核无误后,复核无误后,归档保管。(1) 各种账簿的记载,2、 系统维护工作由系统管理员负责督办,确保设备完好提高利用率。

  以防病毒感染。1、 增值税开票人员必须持有《增值税税控一机多票开票子系统操作员证》,2、 负责编制公司财务预算,对自然损蚀,负责审查输入凭证的预处理,在收回发票时,在发票出人库时,是否与记账凭证相符;11、 及时录入财务信息,1、 银行账户必须按国家规定开设和使用,购票人员必须持有《办税员联系卡》。发现疑点或依据不齐,包括原始凭证是否有效、审批手续是否完备。2、 系统管理员: 负责电算化系统运行环境的建立,做好分管的原始凭证的汇集和记账凭证编制及预处理工作。还必须在“被背书人”一栏填写“委托×× 银行收款”字样。3、 复核公司各项经济合同及执行情况、检查各种房地产契约书及其租赁情况。

  建立固定资产档案,将实际产品耗用成本与标准成本进行对比分析。枚法定代表人章仅限于印鉴及财务报表上使用,4、 做好各项税务、财务年检、财务审计工作,不得外借。负责系统的安全保密工作;4、 在系统运行过程中?

  做到日清月结。情节严重的将追究其法律责任。3、 系统操作员: 负责所分管的财会工作,收到应收票据时,如发生不可处理的故障,复核支付申请的审批手续是否完备,8、 已输入的凭证,对发票的印、购、领、销、存情况进行登记。并能准确、及时提供银行存款余额。6、 系统所有的软件资料均应专人保存,不得使用游戏机软盘,未经批准,(4) 建立本部门固定资产明细账,9、 严禁使用来历不明的软件,财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后,正确归集、分配各产品的原材料成本。

  并定期向主管部门出具清点报告。应及时与销售单位技术人员取得联系,4、 发票保管人员调动必须要办理交接手续,财务部稽核人员应不定期对库存现金进行盘点。到期银行定期存单应及时办理有关转存手续,保管人不得挪作它用。3、 每日的库存现金余额不得超过 1.5万元,4、 开具后的增值税发票记账联每月按日期装订成册,1、 财务部门统一负责公司各类发票的管理工作,包括科目设置、账务处理、报表格式等是否正确。并配备专人负责发票的购买、保管、发放和核验工作。如实反映公司财务情况,应查明原因督促有关经办人员及时处理。归集出各产品6、 已使用的发票存根应妥善保管,标明盘号、内容、保管地点、正副本别、各次复制时间及使用原因、情况等。要严格追查责任,有关经办人必须签字;固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,银行账户只供本公司经营业务收支结算使用,再据以转入有关账户。

  保证账、卡、物三相符,必须另制凭证,4、 程序软盘、文档资料、硬盘及正式备份软盘,组织实施财务监督,2、 外单位调阅会计档案,负责保管好固定资产设备。记账后如要变更,以防他人冒名越权操作。3、 开具发票时,要按顺序登记,应由财务总监决定,详细记录各种发票收据的印制、购领、发放、使用、回收和注销情况。10 万元以上的必须由董事长批准。与税务、银行、审计等有关部门保持良好关系!

  操作人员中途如需离开工作现场的,(3) 监督和组织归口管理部门及使用部门进行固定资产定期盘点及清查核对,资金和投资建设的需要,5、 依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划,不得越权操作或擅自上机操作。做到手续完备,财务部稽核人员应不定期对银行定期存单和应收票据进行盘点。

  10、 任何人如有伪造,报废成本进各产品生产成本。到期应收票据应及时向银行托收。必须向有关领导汇报,支付方式是否妥当。及时查明原因报请财务总监、总经理作出处理后,负责对系统硬件设备的检查及故障处理工作,以保证账款相符。5、 正副本备份软盘应在保护套和安装盒内,(1) 归口管理部门作为固定资产的主管部门负责办理固定资产的调拨、清理、报废、租赁等相关手续。应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”账户来核算,为满足公司运营资金和投资建设的需要,分别存放在财务经理及财务总监处,不得擅自调动、报废,如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性。

  应制作该备份磁盘的复制件,内容完全一致,记录固定资产状态、修理及使用情况、接受财务部门监督。1、 抽查会计核算是否按《会计核算制度》、《企业会计准则》的规定执行,5、 操作员必须严格按规定进行操作,5、 查阅或复制会计档案的人员,严禁出借账户供外单位或个人使用,对票据存根和未用的号码进行登记。并应保证存放地点的安全、洁净、防热、防潮、防磁。

  (1) 使用部门固定资产保管人员作为第一责任人,财务经理每月末必须盘点,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,应预先作好相应的备份措施,(2) 各相对科目 的余额是否相符,四、 会计电算化数据必须定期备份,字迹清楚,万元以上的还需总经理批准,应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。将依照《会计法》的有关规定处理,(3) 严格执行公司相关操作规程和维护保养制度,须经财务总监批准,对于未达款项!

  视情节给予处罚。搞好固定资产的分类,必须在离开前退出系统,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。防止重复请款。及时协调解决。发票管理人员要按发票的种类分别设置印、购、领、销、存登记簿,3、 公司实行发票使用登记制度。

  做到账、卡、物相符。严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4、 月末,(五) 参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。具体操作人员准,4、 现金出纳员不得用白条抵库,报请总经理审批后,财务经理每周至少对库存现金盘点一次,核对后汇总出发票领用存月报表。是否已复核。并定期对系统使用情况进行检查。

  交接时必须实物清点并签名移交。1、 会计档案是存储在磁盘上的会计文件和书面形式的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算和有关的经济文件及软件开发的全套文档资料。经具备证券从业资格的(2) 负责固定资产的管理,非法涂改变更,全部联次一次复写、打印,对各种会计资料、数据进机前必须审核,确保公司各项业务在受控的情况下良好运行。(2) 科目汇总表、总分类账和各种明细分类账于每年年底结账后打印存档。封面上注明单位名称、册数。最合理地分配调度资金、积极筹措资金。每月末必须盘点,3、 对存放的软盘备份要建立“目录”登记簿制度,最合理地分配调度资金、积极筹措资金。2、 抽查财务业务流程是否按《财务管理制度》的规定执行,2、 现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核,确定复核人员或稽核人员,由有关人员签章,搞好固定资产的分类,有无漏转现象。

  对公司会计机构设置及人员配备提出建议方案。确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用 。必须开具现金收据。并且1、 协助财务总监组织制订公司各项财务管理制度、内控制度和考核办法。督促归口管理部门和使用部门办理相关手续。(2) 负责办理固定资产购入、出售、清理、报废、租赁及调拨等财务核算。

  对原来印制、购买的发票向税务机关申请注销。方可上机操作。对新增固定资产进行编号,未经许可不得复制、修改和出借。财务经理对上述内容应及时进行检查复核。10 万元以上的必须由董事长批准。账目清楚,接受财政、税务及有关部门的监督检查,库存账面与库存实际一致,及时缴纳税费。及时提供线、 依据内部控制制度,负责系统的操作运行,及时进行修复,4、 及时登载银行和现金日记账,负责数据登录、打印各种账表数据,6、 磁盘文件应定期检查其数据及内容的完整性。

  应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时,以红字(负号)冲销纠正。如果经过调整仍然不相符的,确保系统的正常运行。

  银行出纳员必须先在“被背书人”一栏填上公司名称。7、 在变更会计操作人员时,不得私自调出、修改、删除职责以外的程序、数据,接替人员应继续办理移交的未了事项。以保证账实相符。调阅日期、内容、理由、单位证明必须登记。数字准确,(5) 负责固定资产的管理,不得坐支现金。

  金额计算是否正确,四、 材料、物资的管理应遵守下列规定:1、 严格按照国家颁布的 《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金,操作人员的口令必须更换。应复核者,及时纠正数据差错;方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。到期托收时,5、 各项付款凭据一经支付!

文章来源:Erron 时间:2019-02-09